Doradcy
podatkowi oraz osoby prowadzące biura rachunkowe muszą starannie
zawierać umowy ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej.
Dobierając
dla siebie polisę OC z tytułu wykonywanych czynności zawodowych
powinni szczególnie starannie ustalić jakie ubezpieczenie
mają obowiązek zawrzeć i z jaką sumą gwarancyjną.
Zdarza
się, że doradca podatkowy zamiast ubezpieczenia OC doradcy
podatkowego zawarł ubezpieczenie OC dla przedsiębiorców
prowadzących usługowo księgi rachunkowe. Bywa również, że
doradca podatkowy wykonujący, obok usług doradztwa podatkowego,
także czynności usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych wykupi
tylko obowiązkowe ubezpieczenie OC doradcy podatkowego. Jest to
błąd. Nieprzyjemne w skutkach może być również wykupienie
polisy z niewłaściwą minimalną sumą gwarancyjną w ubezpieczeniu
przedsiębiorców prowadzących usługowo księgi rachunkowe.
Doradztwo
podatkowe i prowadzenie ksiąg rachunkowych są różnymi
zawodami regulowanymi odrębnymi ustawami: o doradztwie podatkowym, o
rachunkowości a także rozporządzeniami wykonawczymi do nich.
O
tym jaką polisę lub jaki zakres ubezpieczenia i przyporządkowaną
mu sumę gwarancyjną należy wykupić decydują posiadane
uprawnienia oraz faktycznie wykonywane czynności. Przedsiębiorcy
prowadzący usługowo księgi rachunkowe, mogą również
wykonywać niektóre czynności doradztwa podatkowego. I tak,
przedsiębiorcy prowadzący usługowo księgi rachunkowe, mogą
wykonywać również niektóre czynności doradztwa
podatkowego. I tak, przedsiębiorcy prowadzący usługowo księgi
rachunkowe mogą m.in. prowadzić księgi podatkowe, sporządzać
zeznania i deklaracje podatkowe lub udzielać pomocy w tym zakresie
podatnikom, płatnikom, inkasentom.
Należy
jednak pamiętać, że zakres czynności doradztwa podatkowego
wykonywany przez biura rachunkowe nie jest taki sam jak zakres
doradców podatkowych. Ci pierwsi mogą świadczyć jedynie
ściśle określony, wąski zakres z doradztwa podatkowego i to m.in.
odróżnia ich od działalności wykonywanej przez doradców
podatkowych.
Przedsiębiorca
prowadzący biuro rachunkowe wykonujący również pewne
czynności doradztwa podatkowego, dopuszczone przez ustawę o
rachunkowości do wykonywania przez biura rachunkowe, powinien
wykupić polisę określoną w rozporządzeniu w sprawie
obowiązkowego ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej
przedsiębiorców wykonujących działalność z zakresu
usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych.
Doradca
podatkowy natomiast, świadczący te same czynności musi wykupić
polisę na warunkach określonych w rozporządzeniu w sprawie
obowiązkowego ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej podmiotów
wykonujących doradztwo podatkowe. Wybór odpowiedniego
ubezpieczenia ma odpowiednie przełożenie na wysokość sumy
gwarancyjnej określonej w poszczególnych przepisach.
O
zawarciu obowiązkowego ubezpieczenia OC nie może zapomnieć doradca
podatkowy, jak i osoby innych zawodów, które wykonują
usługi doradztwa podatkowego. A zatem, odpowiednią polisę będą
musieli wykupić także adwokat, radca prawny, jeśli nie
ubezpieczyli się z tytułu wykonywanego zawodu, a wykonują
czynności doradztwa podatkowego określone w ustawie o doradztwie
podatkowym. Polisę OC doradcy musi wykupić biegły rewident, jeśli
wykonuje taką działalność, a nie ubezpieczył tej działalności
w ramach obowiązkowego ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej
podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych.
Jeżeli
adwokat, radca prawny, biegły rewident zatrudniają doradców
podatkowych i mają obowiązkowe ubezpieczenie w zakresie
wykonywanego zawodu, to nie muszą dodatkowo ubezpieczać
zatrudnionych doradców podatkowych, bo korzystają oni z
ochrony pracodawcy.
Natomiast
jeśli doradca podatkowy wykonuje jednocześnie usługi w zakresie
prowadzenia ksiąg rachunkowych, to musi wówczas zawrzeć
dodatkowo umowę obowiązkowego ubezpieczenia przedsiębiorców
wykonujących działalność z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg
rachunkowych. Brak obowiązkowego ubezpieczenia czynności doradztwa
podatkowego lub brak właściwego ubezpieczenia są dotkliwe. Brak
polisy skutkuje niemożliwością wykonywania czynności doradztwa, a
także koniecznością naprawienia wyrządzonej szkody z własnego
majątku.
Źródło:
money.pl