Aktualność "Co robić w przypadku błędów w KPiR"
Do
samodzielnego prowadzenia księgowości przedsiębiorców
motywują zwykle oszczędność oraz chęć posiadania pełnej
świadomości dotyczącej finansów firmy i płaconych
podatków. Jednak taki sposób dokonywania rozliczeń
może prowadzić do pojawienia się błędów w księdze
przychodów i rozchodów- KPiR. Co robić w takim
przypadku?
Może się zdarzyć, że podatnik po wykryciu błędu w KPiR ma wątpliwości czy usunięcie błędu jest konieczne, zwłaszcza jeżeli kwoty podatków do zapłaty są na daną chwilę właściwe. Odpowiedź jest prosta- nie warto dokonywać oceny ryzyka na chwilę wykrycia błędu, tylko usuwać lub korygować wszystkie wykryte błędy. Często bowiem trudno ocenić w ciągu roku podatkowego do czego może doprowadzić dany błąd w przyszłości, np. w związku z wysokością przychodu na koniec roku podatkowego. Ponadto, kwalifikacja błędu leży ostatecznie w gestii urzędnika skarbowego, a nie podatnika.
Czas na podjęcie decyzji jest niezwykle ważny- wykryte błędy powinny być skorygowane natychmiast, ponieważ w przypadku kontroli skarbowej mogą one być podstawą do odrzucenia księgi jako nierzetelnej lub wadliwej.
Należy odróżnić błędy w KPiR wynikające z pomyłki w samym procesie wprowadzania danych, od wprowadzenia do KPiR wadliwych lub niepełnych dokumentów księgowych. Często błąd w księdze jest spowodowany poprawnym wprowadzeniem danych z dokumentów księgowych, które zawierają wady. Wówczas koryguje się zarówno dokument, jak i wpis do KPiR.
Przedsiębiorca samodzielnie prowadzący KPiR zwykle wykorzystuje do tego oprogramowanie automatycznie wyliczające kwoty podatków, uzupełniające KPiR i sporządzające deklarację, np. stale aktualizowaną aplikację online dostępną na dowolnym komputerze. Mimo to zdarza się, że z jakiegoś powodu przedsiębiorca chce poprawić zapisy w księdze. Może to być wynikiem zarówno własnej pomyłki, jak i pomyłki kontrahenta. Powody korygowania zapisów w KPiR mogą być następujące:
Najczęściej błędy w KPiR prowadzą do błędnego wyliczenia zaliczki na podatek dochodowy. Może się to wiązać z koniecznością dopłaty podatku, a także z koniecznością dopłacenia odsetek od brakującej kwoty. Ponadto, zakwalifikowanie do firmowych kosztów wydatku, który nie stanowi kosztu, może być wynikiem błędu, ale z punktu widzenia urzędników może to zostać potraktowane jako celowe działania mające na celu zawyżenie kosztów działalności. Trzeba więc liczyć się z odpowiedzialnością karnoskarbową, która może się pojawić w związku ze stwierdzeniem błędów w KPiR podczas kontroli podatkowej. Najbardziej dotkliwe konsekwencje mogą mieć te błędy, które prowadzą do zaniżenia kwoty podatku, np. dochodowego lub VAT-u. Oczywiście nic nie grozi za błędy w zapisach liczbowych popełnionych na niekorzyść przedsiębiorcy. Ich poprawienie leży wówczas w interesie właściciela firmy.
Jeżeli zaliczki na podatek dochodowy zostały zapłacone w wysokości mniejszej niż powinny, trzeba pamiętać o wyliczeniu odsetek od zaległości podatkowych. W ciągu roku podatkowego, odsetki powinny być naliczone od terminu zapłaty do dnia zapłaty zaliczki, zaś po jego zakończeniu, do dnia złożenia rocznego zeznania podatkowego. Kwotę wynikającą z ewentualnych odsetek należy doliczyć do brakującej sumy zaliczki na podatek dochodowy i wpłacić na właściwe konto urzędu skarbowego. Nie trzeba w związku z tym składać żadnych dodatkowych deklaracji lub wyjaśnień motywujących dopłatę, ponieważ od 2007r. przedsiębiorcy nie składają deklaracji związanych z podatnikiem dochodowym w ciągu roku (dawniej były to formularze PIT- 5 lub PIT- 5L). W przypadku zapłaty zbyt dużej sumy zaliczki na podatek dochodowy, na zwrot należy poczekać aż do rocznego rozliczenia, z którego wyniknie suma nadpłaconego podatku.
Oczywiście osoby samodzielnie prowadzące księgowość powinny znać podstawowe przepisy dotyczące prawidłowego prowadzenia KPiR, nawet jeżeli korzystają z oprogramowania, które zapewnia zgodność księgi z tymi przepisami. Znajdują się one w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 25 sierpnia 2003r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów z późniejszymi zmianami. W paragrafach 11 i 12 określone są warunki uznania księgi za niewadliwą i rzetelną oraz sposoby kwalifikacji i korygowania błędnych wpisów.
Źródło: money.pl
Może się zdarzyć, że podatnik po wykryciu błędu w KPiR ma wątpliwości czy usunięcie błędu jest konieczne, zwłaszcza jeżeli kwoty podatków do zapłaty są na daną chwilę właściwe. Odpowiedź jest prosta- nie warto dokonywać oceny ryzyka na chwilę wykrycia błędu, tylko usuwać lub korygować wszystkie wykryte błędy. Często bowiem trudno ocenić w ciągu roku podatkowego do czego może doprowadzić dany błąd w przyszłości, np. w związku z wysokością przychodu na koniec roku podatkowego. Ponadto, kwalifikacja błędu leży ostatecznie w gestii urzędnika skarbowego, a nie podatnika.
Czas na podjęcie decyzji jest niezwykle ważny- wykryte błędy powinny być skorygowane natychmiast, ponieważ w przypadku kontroli skarbowej mogą one być podstawą do odrzucenia księgi jako nierzetelnej lub wadliwej.
Należy odróżnić błędy w KPiR wynikające z pomyłki w samym procesie wprowadzania danych, od wprowadzenia do KPiR wadliwych lub niepełnych dokumentów księgowych. Często błąd w księdze jest spowodowany poprawnym wprowadzeniem danych z dokumentów księgowych, które zawierają wady. Wówczas koryguje się zarówno dokument, jak i wpis do KPiR.
Przedsiębiorca samodzielnie prowadzący KPiR zwykle wykorzystuje do tego oprogramowanie automatycznie wyliczające kwoty podatków, uzupełniające KPiR i sporządzające deklarację, np. stale aktualizowaną aplikację online dostępną na dowolnym komputerze. Mimo to zdarza się, że z jakiegoś powodu przedsiębiorca chce poprawić zapisy w księdze. Może to być wynikiem zarówno własnej pomyłki, jak i pomyłki kontrahenta. Powody korygowania zapisów w KPiR mogą być następujące:
- pominięcie dokumentu kosztowego lub przychodowego, zaksięgowanie tej samej operacji dwiema różnymi kwotami, a także wielokrotnie tą samą kwotą,
- zaksięgowanie dokumentu z błędną datą (przypisanie go do niewłaściwego miesiąca),
- zaksięgowanie kosztu, który nie stanowi kosztu uzyskania przychodu (np. wydatków na reprezentację),
- zastosowanie błędnego kursu przy przeliczeniu kwoty w walucie obcej,
- zapisanie błędnych danych dotyczących operacji w KPiR,
- dokonanie wpisu w niewłaściwej kolumnie KPiR.
Najczęściej błędy w KPiR prowadzą do błędnego wyliczenia zaliczki na podatek dochodowy. Może się to wiązać z koniecznością dopłaty podatku, a także z koniecznością dopłacenia odsetek od brakującej kwoty. Ponadto, zakwalifikowanie do firmowych kosztów wydatku, który nie stanowi kosztu, może być wynikiem błędu, ale z punktu widzenia urzędników może to zostać potraktowane jako celowe działania mające na celu zawyżenie kosztów działalności. Trzeba więc liczyć się z odpowiedzialnością karnoskarbową, która może się pojawić w związku ze stwierdzeniem błędów w KPiR podczas kontroli podatkowej. Najbardziej dotkliwe konsekwencje mogą mieć te błędy, które prowadzą do zaniżenia kwoty podatku, np. dochodowego lub VAT-u. Oczywiście nic nie grozi za błędy w zapisach liczbowych popełnionych na niekorzyść przedsiębiorcy. Ich poprawienie leży wówczas w interesie właściciela firmy.
Jeżeli zaliczki na podatek dochodowy zostały zapłacone w wysokości mniejszej niż powinny, trzeba pamiętać o wyliczeniu odsetek od zaległości podatkowych. W ciągu roku podatkowego, odsetki powinny być naliczone od terminu zapłaty do dnia zapłaty zaliczki, zaś po jego zakończeniu, do dnia złożenia rocznego zeznania podatkowego. Kwotę wynikającą z ewentualnych odsetek należy doliczyć do brakującej sumy zaliczki na podatek dochodowy i wpłacić na właściwe konto urzędu skarbowego. Nie trzeba w związku z tym składać żadnych dodatkowych deklaracji lub wyjaśnień motywujących dopłatę, ponieważ od 2007r. przedsiębiorcy nie składają deklaracji związanych z podatnikiem dochodowym w ciągu roku (dawniej były to formularze PIT- 5 lub PIT- 5L). W przypadku zapłaty zbyt dużej sumy zaliczki na podatek dochodowy, na zwrot należy poczekać aż do rocznego rozliczenia, z którego wyniknie suma nadpłaconego podatku.
Oczywiście osoby samodzielnie prowadzące księgowość powinny znać podstawowe przepisy dotyczące prawidłowego prowadzenia KPiR, nawet jeżeli korzystają z oprogramowania, które zapewnia zgodność księgi z tymi przepisami. Znajdują się one w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 25 sierpnia 2003r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów z późniejszymi zmianami. W paragrafach 11 i 12 określone są warunki uznania księgi za niewadliwą i rzetelną oraz sposoby kwalifikacji i korygowania błędnych wpisów.
Źródło: money.pl
Facebook
Śledzik
Wykop
