Aktualność "Letni zarobek dziecka pozbawi rodzica ulgi"
Jeżeli
dochód pełnoletniego syna lub córki przekroczy 3089
zł, rodzice stracą preferencje rozliczane w rocznym zeznaniu PIT.
Podczas wakacji uczniowie i studenci często podejmują dorywczą pracę, co nie pozostaje bez wpływu na rozliczenia podatkowe ich rodziców. Niewielki zarobek dziecka może pozbawić ich preferencji w rocznym rozliczeniu z fiskusem. Chodzi o ulgę prorodzinną, pozwalającą pomniejszyć podatek o 1112, 04 zł oraz korzystne odliczenie podatku przez osoby samotnie wychowujące dzieci (można łączyć te preferencje). Z ulg nie będzie można korzystać, jeśli pełnoletnie dziecko uzyska dochód przekraczający 3089 zł.
W związku z problemami w ustaleniu tego limitu wielu podatników dowiaduje się, że straciło preferencje, dopiero przy wypełnianiu zeznania. Wówczas okazuje się, że próg został nieznacznie przekroczony.
Trzeba wiedzieć jak ustalić limit, aby uniknąć rozczarowania przy wypełnianiu PIT. Przy obliczaniu kwoty 3089 zł brane są pod uwagę dochody opodatkowane progresywnie, czyli według skali podatkowej. W tej grupie znajdują się zatem dochody z pracy dziecka, z płatnych praktyk czy staży. Dochodem opodatkowanym skalą jest też renta rodzinna, ale ona nie jest wliczana do limitu.
Limit obejmuje ponadto dochody z kapitałów pieniężnych (np. sprzedaż akcji), opodatkowane 19-proc. zryczałtowanym podatkiem dochodowym zgodnie z art. 30b ustawy o PIT (t.j. Dz.U. z 2012 r., poz. 361 z późn. zm.). Jeśli dziecko uzyska taki dochód, należy go zsumować z dochodami pracy.
Obliczając czy zarobki dziecka z pracy nie przekroczą kwoty 3089 zł, trzeba brać pod uwagę dochód, a nie przychód. Z tym rodzice mają najwięcej kłopotu. Wyjaśniamy więc, że chodzi tu o kwotę przychodu pomniejszonego wyłącznie o koszty jego uzyskania.
Ustalając limit nie odlicza się składek na ubezpieczenia społeczne, o które dodatkowo pomniejsza się podstawę opodatkowania. Przy ustalaniu limitu nie bierze się także pod uwagę innych odliczeń, np. darowizn, wydatków na internet, o które dodatkowo można pomniejszyć podstawę opodatkowania w zeznaniu rocznym.
Przy jednorazowych umowach- zleceniach na kwot wyższą niż 200 zł można przyjąć, że kwota brutto zostanie pomniejszona o 20-proc. kwoty uzyskania przychodu. Przykładowo, w razie zawarcia umowy- zlecenia na kwotę brutto 500 zł, dochód brany pod uwagę do ustalenia prawa do ulgi wyniesie 400 zł.
Wspomniana kwota 200 zł na umowie ma istotne znaczenie, gdyż wynagrodzenie do takiej wysokości nie jest opodatkowane skalą, a więc nie wpływa na prawo do ulg.
Do kwoty 3089 zł nie wlicza się przychodów z działalności wykonywanej osobiście przez dziecko (działalność artystyczna, naukowa, publicystyczna) a także przychody z umów- zleceń i umów o dzieło, opodatkowanych na szczególnych zasadach, tj. 18-proc. Zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Taki podatek ma zastosowanie, jeżeli kwota należności określona w umowie nie przekracza 200 zł.
Zryczałtowany podatek będzie miał zastosowanie również w przypadku zawarcia w danym miesiącu więcej niż jednej umowy na kwotę 200 zł. Jest to wynik tego, że kwoty należności z poszczególnych umów nie sumują się.
18-proc. PIT powinien potrącić zleceniodawca i odprowadzić do urzędu skarbowego. Zarobków opodatkowanych na takich zasadach dziecko nie łączy z dochodami opodatkowanymi skalą podatkową. Płatnik nie ma również obowiązku przesyłania dziecku informacji o wysokości przychodów, od których pobrał podatek. W momencie jego potrącenia następuje całkowite rozliczenie z fiskusem.
Limit 3089 zł dotyczy zarówno polskich jak i zagranicznych dochodów. Nie ma znaczenia, jaka metoda podwójnego opodatkowania ma zastosowanie do ich rozliczenia. W praktyce zatem nie będzie istotne, w jakim kraju dziecko pracowało. Zarobione pieniądze będzie trzeba uwzględnić przy ustalaniu prawa do ulg.
O ile z wysokością dochodów z polskich źródeł rodzic nie powinien mieć większego kłopotu, o tyle ustalenie dochodu uzyskanego za granicą może być problematyczne. Po pierwsze ustawa o PIT mówi o dochodzie, a więc różnicy pomiędzy przychodem a kosztami uzyskania. Po drugie, dochód musi być wyliczony w złotych, pomimo jego uzyskania w obcej walucie.
Zgodnie z przepisami, na złotówki osobno przelicza się przychód, a osobno koszty jego uzyskania. W obu przypadkach stosuje się do celów przeliczenia średni kurs NBP.
Znając obie kwoty w złotych, rodzic może odliczyć kwotę dochodu uzyskanego za granicą i sprawdzić, czy limit został przekroczony. Jeśli dziecko w danym roku uzyskiwało dochody zarówno w Polsce, jak i za granicą, w celu sprawdzenia limitu dochody powinien zsumować.
Należy podkreślić, że opisane powyżej ograniczenia w zarobkowaniu mają zastosowanie wyłącznie do pełnoletnich dzieci (uczących się), do ukończenia 25 roku życia. Ta sama praca 16- czy 17-latka, którego zarobek przekracza kwotę 3089 zł, nie pozbawi rodzica ani ulgi prorodzinnej, ani prawa do rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
Dzieci, które nie ukończyły 18 lat są małoletnie, a w stosunku do nich ustawodawca nie przewidział ograniczeń kwotowych związanych z uzyskiwaniem dochodu.
Źródło: GP
Podczas wakacji uczniowie i studenci często podejmują dorywczą pracę, co nie pozostaje bez wpływu na rozliczenia podatkowe ich rodziców. Niewielki zarobek dziecka może pozbawić ich preferencji w rocznym rozliczeniu z fiskusem. Chodzi o ulgę prorodzinną, pozwalającą pomniejszyć podatek o 1112, 04 zł oraz korzystne odliczenie podatku przez osoby samotnie wychowujące dzieci (można łączyć te preferencje). Z ulg nie będzie można korzystać, jeśli pełnoletnie dziecko uzyska dochód przekraczający 3089 zł.
W związku z problemami w ustaleniu tego limitu wielu podatników dowiaduje się, że straciło preferencje, dopiero przy wypełnianiu zeznania. Wówczas okazuje się, że próg został nieznacznie przekroczony.
Trzeba wiedzieć jak ustalić limit, aby uniknąć rozczarowania przy wypełnianiu PIT. Przy obliczaniu kwoty 3089 zł brane są pod uwagę dochody opodatkowane progresywnie, czyli według skali podatkowej. W tej grupie znajdują się zatem dochody z pracy dziecka, z płatnych praktyk czy staży. Dochodem opodatkowanym skalą jest też renta rodzinna, ale ona nie jest wliczana do limitu.
Limit obejmuje ponadto dochody z kapitałów pieniężnych (np. sprzedaż akcji), opodatkowane 19-proc. zryczałtowanym podatkiem dochodowym zgodnie z art. 30b ustawy o PIT (t.j. Dz.U. z 2012 r., poz. 361 z późn. zm.). Jeśli dziecko uzyska taki dochód, należy go zsumować z dochodami pracy.
Obliczając czy zarobki dziecka z pracy nie przekroczą kwoty 3089 zł, trzeba brać pod uwagę dochód, a nie przychód. Z tym rodzice mają najwięcej kłopotu. Wyjaśniamy więc, że chodzi tu o kwotę przychodu pomniejszonego wyłącznie o koszty jego uzyskania.
Ustalając limit nie odlicza się składek na ubezpieczenia społeczne, o które dodatkowo pomniejsza się podstawę opodatkowania. Przy ustalaniu limitu nie bierze się także pod uwagę innych odliczeń, np. darowizn, wydatków na internet, o które dodatkowo można pomniejszyć podstawę opodatkowania w zeznaniu rocznym.
Przy jednorazowych umowach- zleceniach na kwot wyższą niż 200 zł można przyjąć, że kwota brutto zostanie pomniejszona o 20-proc. kwoty uzyskania przychodu. Przykładowo, w razie zawarcia umowy- zlecenia na kwotę brutto 500 zł, dochód brany pod uwagę do ustalenia prawa do ulgi wyniesie 400 zł.
Wspomniana kwota 200 zł na umowie ma istotne znaczenie, gdyż wynagrodzenie do takiej wysokości nie jest opodatkowane skalą, a więc nie wpływa na prawo do ulg.
Do kwoty 3089 zł nie wlicza się przychodów z działalności wykonywanej osobiście przez dziecko (działalność artystyczna, naukowa, publicystyczna) a także przychody z umów- zleceń i umów o dzieło, opodatkowanych na szczególnych zasadach, tj. 18-proc. Zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Taki podatek ma zastosowanie, jeżeli kwota należności określona w umowie nie przekracza 200 zł.
Zryczałtowany podatek będzie miał zastosowanie również w przypadku zawarcia w danym miesiącu więcej niż jednej umowy na kwotę 200 zł. Jest to wynik tego, że kwoty należności z poszczególnych umów nie sumują się.
18-proc. PIT powinien potrącić zleceniodawca i odprowadzić do urzędu skarbowego. Zarobków opodatkowanych na takich zasadach dziecko nie łączy z dochodami opodatkowanymi skalą podatkową. Płatnik nie ma również obowiązku przesyłania dziecku informacji o wysokości przychodów, od których pobrał podatek. W momencie jego potrącenia następuje całkowite rozliczenie z fiskusem.
Limit 3089 zł dotyczy zarówno polskich jak i zagranicznych dochodów. Nie ma znaczenia, jaka metoda podwójnego opodatkowania ma zastosowanie do ich rozliczenia. W praktyce zatem nie będzie istotne, w jakim kraju dziecko pracowało. Zarobione pieniądze będzie trzeba uwzględnić przy ustalaniu prawa do ulg.
O ile z wysokością dochodów z polskich źródeł rodzic nie powinien mieć większego kłopotu, o tyle ustalenie dochodu uzyskanego za granicą może być problematyczne. Po pierwsze ustawa o PIT mówi o dochodzie, a więc różnicy pomiędzy przychodem a kosztami uzyskania. Po drugie, dochód musi być wyliczony w złotych, pomimo jego uzyskania w obcej walucie.
Zgodnie z przepisami, na złotówki osobno przelicza się przychód, a osobno koszty jego uzyskania. W obu przypadkach stosuje się do celów przeliczenia średni kurs NBP.
Znając obie kwoty w złotych, rodzic może odliczyć kwotę dochodu uzyskanego za granicą i sprawdzić, czy limit został przekroczony. Jeśli dziecko w danym roku uzyskiwało dochody zarówno w Polsce, jak i za granicą, w celu sprawdzenia limitu dochody powinien zsumować.
Należy podkreślić, że opisane powyżej ograniczenia w zarobkowaniu mają zastosowanie wyłącznie do pełnoletnich dzieci (uczących się), do ukończenia 25 roku życia. Ta sama praca 16- czy 17-latka, którego zarobek przekracza kwotę 3089 zł, nie pozbawi rodzica ani ulgi prorodzinnej, ani prawa do rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
Dzieci, które nie ukończyły 18 lat są małoletnie, a w stosunku do nich ustawodawca nie przewidział ograniczeń kwotowych związanych z uzyskiwaniem dochodu.
Źródło: GP
Facebook
Śledzik
Wykop
