Aktualność "Dochód z giełdy nie wyklucza wspólnego rozliczenia PIT"
Dochody
kapitałowe wymagają oddzielnego rozliczenia wynikającego z nich
podatku niż ma to miejsce w przypadku innych dochodów, takich jak z
pracy na etacie czy też prowadzonej działalności gospodarczej.
Wiąże się z tym również konieczność złożenia osobnej
deklaracji podatkowej- PIT-38. Ich uzyskanie nie wyklucza jednak
wspólnego rozliczenia małżonków, chociaż samych dochodów z tego
źródła nie można rozliczyć wspólnie.
Podatnicy pozostający w związku małżeńskim powinni wziąć pod uwagę w szczególności możliwość wspólnego rozliczenia, które jest korzystnym rozwiązaniem szczególnie dla tych, w których jedno z małżonków uzyskuje wysokie dochody (powyżej 85 528 zł a drugi ma znacznie niższe zarobki lub w ogóle ich nie uzyskuje). Wspólne rozliczenie pozwala im bowiem na zoptymalizowanie podatku dochodowego- wartość podatku ustala się w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy łącznych dochodów.
Nie bez znaczenia pozostaje fakt, iż w przypadku gdy małżonkowie zdecydują się na dokonanie rozliczenia na zasadach preferencyjnych, jest koniecznym złożenie tylko jednej, wspólnej deklaracji PIT, w której jest wykazywana kwota podatku obliczona dla wartości dochodów uzyskanych przez obojga małżonków.
Pomimo takich uproszczeń, często pojawiają się wątpliwości dotyczące tego, w jaki sposób rozliczyć dochody ze źródła jakim jest giełda. Wynikają one z faktu, iż kapitałowych dochodów z zasady nie łączy się z innymi dochodami wykazywanymi w rocznym zeznaniu podatkowym, takimi jak praca na etacie, działalności gospodarczej, emerytury czy też renty. Podatnik powinien pamiętać, że to zupełnie oddzielne kwestie, które na dodatek wymagają złożenia różnych deklaracji podatkowych. Oznacza to, że w przypadku gdy podatnik w trakcie trwania roku podatkowego uzyskiwał dochody z pracy, równocześnie inwestując na giełdzie, złoży dwa oddzielne formularze: PIT-37 na dochody z pracy i PIT-38 na dochody z inwestycji kapitałowych, m.in. ze sprzedaży akcji. Czy zatem w takiej sytuacji jest możliwe skorzystanie z preferencyjnej formy rozliczenia podatku dochodowego wspólnie z małżonkiem?
Fakt, że mąż czy też żona uzyskuje dochody kapitałowe drogą zawieranych transakcji giełdowych, takich jak obrót papierami wartościowymi a także akcjami nie stanowi przeszkody dla wspólnego rozliczenia podatku dochodowego. Wynika to z zasady nie łączenia dochodów kapitałowych z innymi dochodami w celu opodatkowania. Brak wpływu dochodów kapitałowych na rozliczenie innych dochodów pozwala zatem, aby małżonkowie swobodnie złożyli wspólne zeznanie podatkowe, w którym rozliczą np. dochody z pracy i umów zleceń.
Istotne jest również, aby zaznaczyć jakie warunki muszą zostać spełnione, aby możliwym było skorzystanie z preferencyjnej formy rozliczenia. Podatnik powinien przede wszystkim pamiętać, iż ten przywilej zasadniczo został przewidziany dla osób, posiadających miejsce zamieszkania na terenie Rzeczpospolitej Polskiej. Jednakże od tej reguły istnieją pewne wyjątki, jak choćby ten, w którym wspólne rozliczenie podatkowe jest dostępne dla małżeństw, w których małżonkowie zamieszkują na terenie państw należących do Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Szwajcarii. W takim przypadku prawo do preferencyjnego rozliczenia jest uzależnione od spełnienia dodatkowych wymogów, mianowicie 75% łącznych przychodów muszą uzyskać w Polsce oraz posiadać certyfikat rezydencji, który dokumentuje ich miejsce zamieszkania.
Ponadto należy podkreślić, iż wspólne rozliczenie przysługuje parom, które przez cały rok podatkowy pozostawały w związku małżeńskim. Co więcej przez cały rok musi istnieć między nimi wspólność majątkowa. Oznacza to, że zarówno orzeczona wyrokiem sądu separacja jak też zniesienie wspólności majątkowej w postaci intercyzy uniemożliwia skorzystanie z tego udogodnienia.
Nie wolno pominąć także kwestii związanej ze stosowaną formą opodatkowania. Podatnik musi pamiętać, że opodatkowanie 19 proc. podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych czy też kartą podatkową wyklucza możliwość wspólnego rozliczenia. Wyjątek stanowią dochody podlegające opodatkowaniu ryczałtem z najmu prywatnego. Trzeba również pamiętać, żeby złożyć zeznanie do końca kwietnia. Opóźnienie w tym przypadku wyklucza bowiem możliwość wspólnego rozliczenia.
Źródło: GP
Podatnicy pozostający w związku małżeńskim powinni wziąć pod uwagę w szczególności możliwość wspólnego rozliczenia, które jest korzystnym rozwiązaniem szczególnie dla tych, w których jedno z małżonków uzyskuje wysokie dochody (powyżej 85 528 zł a drugi ma znacznie niższe zarobki lub w ogóle ich nie uzyskuje). Wspólne rozliczenie pozwala im bowiem na zoptymalizowanie podatku dochodowego- wartość podatku ustala się w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy łącznych dochodów.
Nie bez znaczenia pozostaje fakt, iż w przypadku gdy małżonkowie zdecydują się na dokonanie rozliczenia na zasadach preferencyjnych, jest koniecznym złożenie tylko jednej, wspólnej deklaracji PIT, w której jest wykazywana kwota podatku obliczona dla wartości dochodów uzyskanych przez obojga małżonków.
Pomimo takich uproszczeń, często pojawiają się wątpliwości dotyczące tego, w jaki sposób rozliczyć dochody ze źródła jakim jest giełda. Wynikają one z faktu, iż kapitałowych dochodów z zasady nie łączy się z innymi dochodami wykazywanymi w rocznym zeznaniu podatkowym, takimi jak praca na etacie, działalności gospodarczej, emerytury czy też renty. Podatnik powinien pamiętać, że to zupełnie oddzielne kwestie, które na dodatek wymagają złożenia różnych deklaracji podatkowych. Oznacza to, że w przypadku gdy podatnik w trakcie trwania roku podatkowego uzyskiwał dochody z pracy, równocześnie inwestując na giełdzie, złoży dwa oddzielne formularze: PIT-37 na dochody z pracy i PIT-38 na dochody z inwestycji kapitałowych, m.in. ze sprzedaży akcji. Czy zatem w takiej sytuacji jest możliwe skorzystanie z preferencyjnej formy rozliczenia podatku dochodowego wspólnie z małżonkiem?
Fakt, że mąż czy też żona uzyskuje dochody kapitałowe drogą zawieranych transakcji giełdowych, takich jak obrót papierami wartościowymi a także akcjami nie stanowi przeszkody dla wspólnego rozliczenia podatku dochodowego. Wynika to z zasady nie łączenia dochodów kapitałowych z innymi dochodami w celu opodatkowania. Brak wpływu dochodów kapitałowych na rozliczenie innych dochodów pozwala zatem, aby małżonkowie swobodnie złożyli wspólne zeznanie podatkowe, w którym rozliczą np. dochody z pracy i umów zleceń.
Istotne jest również, aby zaznaczyć jakie warunki muszą zostać spełnione, aby możliwym było skorzystanie z preferencyjnej formy rozliczenia. Podatnik powinien przede wszystkim pamiętać, iż ten przywilej zasadniczo został przewidziany dla osób, posiadających miejsce zamieszkania na terenie Rzeczpospolitej Polskiej. Jednakże od tej reguły istnieją pewne wyjątki, jak choćby ten, w którym wspólne rozliczenie podatkowe jest dostępne dla małżeństw, w których małżonkowie zamieszkują na terenie państw należących do Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Szwajcarii. W takim przypadku prawo do preferencyjnego rozliczenia jest uzależnione od spełnienia dodatkowych wymogów, mianowicie 75% łącznych przychodów muszą uzyskać w Polsce oraz posiadać certyfikat rezydencji, który dokumentuje ich miejsce zamieszkania.
Ponadto należy podkreślić, iż wspólne rozliczenie przysługuje parom, które przez cały rok podatkowy pozostawały w związku małżeńskim. Co więcej przez cały rok musi istnieć między nimi wspólność majątkowa. Oznacza to, że zarówno orzeczona wyrokiem sądu separacja jak też zniesienie wspólności majątkowej w postaci intercyzy uniemożliwia skorzystanie z tego udogodnienia.
Nie wolno pominąć także kwestii związanej ze stosowaną formą opodatkowania. Podatnik musi pamiętać, że opodatkowanie 19 proc. podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych czy też kartą podatkową wyklucza możliwość wspólnego rozliczenia. Wyjątek stanowią dochody podlegające opodatkowaniu ryczałtem z najmu prywatnego. Trzeba również pamiętać, żeby złożyć zeznanie do końca kwietnia. Opóźnienie w tym przypadku wyklucza bowiem możliwość wspólnego rozliczenia.
Źródło: GP
Facebook
Śledzik
Wykop
