Aktualność "Uważaj by nie stracić prawa do odliczenia przy dokonywaniu darowizny"
Odliczając
dokonane darowizny można zmniejszyć podstawę opodatkowania
podatkiem dochodowym, a tym samym zmniejszyć podatek do zapłaty.
Odliczenia dokonuje się wypełniając roczne zeznanie podatkowe.
Rozliczając 2011 rok należy uwzględnić tylko te darowizny, które
zostały przekazane w tym okresie. Jeśli ktoś udzielił wsparcia
już w 2012r. na odliczenie poczeka do przyszłego roku. Można
odliczyć jednak nie więcej niż 6% uzyskanego dochodu.
Małżeństwo, które wspólnie przekazuje wsparcie finansowe na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego czy na cele kultu religijnego powinni zrobić to ze wspólnego rachunku. Ta opcja jest najbezpieczniejsza i pozwoli dokonać odliczenia od dochodu każdego z nich bez narażania na spór z fiskusem. Wystarczający powinien być również przelew z rachunku jednego małżonka, jeśli w tytule przelewu wystąpią wspólnie.
Jednak nie każda darowizna pozwoli na zmniejszenie dochodu do opodatkowania. Odliczeniu podlegają tylko darowizny przekazane określonym podmiotom na wskazane w ustawie cele. Występują cztery możliwości:
Darowizny mogą również dokonać wspólnie małżonkowie bez względu na to czy korzystają ze wspólnego rozliczenia, czy nie (jeśli korzystają ze wspólnego rozliczenia najpierw odliczą odpowiednią kwotę od swojego dochodu, razem z innymi przysługującymi odliczeniami, a następnie zsumują dochód w celu wspólnego rozliczenia). Tutaj może pojawić się problem. Będzie odczuwalny w szczególności w sytuacji, gdy kwota darowizny przekroczy 6% dochodu jednego małżonka- w takiej sytuacji nie będzie mógł odliczyć nadwyżki ponad ten limit. Należy bowiem uważać z jakiego konta dokonuje się przelewu. Przelew z rachunku tylko jednego z małżonków może przysporzyć problemów z fiskusem. Wprawdzie sam przepis ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wymaga potwierdzenia wysokości darowizny dowodem wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego, a nie z rachunku darczyńcy, ale fiskus oczekuje by był to przelew z rachunku właśnie darczyńcy. W przypadku, gdy darowizny dokonują wspólnie małżonkowie powinni dokonać przelewu ze wspólnego rachunku, jeśli oboje chcą skorzystać z odliczenia i nie narażać się na problemy z urzędem, chociaż być może wystarczającym byłoby dokonanie przelewu z rachunku jednego z małżonków, jeśli w tytule przelewu zostaliby wskazani oboje jako darczyńcy.
Póki co, małżonkowie którzy nie są gotowi na ewentualny spór z fiskusem, powinni dokładnie sprawdzić posiadane dokumenty jeszcze przed złożeniem zeznania podatkowego, a dokonując darowizn w przyszłości zwrócić uwagę, by na potwierdzeniu przelewu znalazły się dane wskazujące ich wspólnie jako darczyńców. W przypadku wątpliwości można wystąpić o wydanie interpretacji indywidualnej (opłata wynosi 40 zł od jednego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego). Gdy będzie niekorzystna przysługuje prawo wniesienia skargi do sądu.
Źródło: GP
Małżeństwo, które wspólnie przekazuje wsparcie finansowe na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego czy na cele kultu religijnego powinni zrobić to ze wspólnego rachunku. Ta opcja jest najbezpieczniejsza i pozwoli dokonać odliczenia od dochodu każdego z nich bez narażania na spór z fiskusem. Wystarczający powinien być również przelew z rachunku jednego małżonka, jeśli w tytule przelewu wystąpią wspólnie.
Jednak nie każda darowizna pozwoli na zmniejszenie dochodu do opodatkowania. Odliczeniu podlegają tylko darowizny przekazane określonym podmiotom na wskazane w ustawie cele. Występują cztery możliwości:
- wsparcie organizacji pożytku publicznego, o której mowa w art.3 ust. 2 i 3 ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie (np. fundacje, stowarzyszenia, spółdzielnie socjalne, szkoły publiczne, kluby sportowe). Wybrana organizacja musi wykorzystać darowiznę na określone cele społeczne (wskazane w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego). Mogą to być m.in. pomoc osobom w trudnej sytuacji życiowej, ochrona i promocja zdrowia, działalność wspomagająca rozwój gospodarczy, rozwój techniki, innowacyjność, nauka, szkolnictwo, kultura i sztuka;
- darowizna przekazana na cele kultu religijnego;
- darowizna przekazana na cele krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi w wysokości ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew;
- darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą przekazane kościelnym osobom prawnym (do tej darowizny nie ma zastosowania wspomniany 6-proc. limit odliczenia)
- dowodu wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego- w przypadku darowizny pieniężnej
- dowodu, z którego wynikają dane identyfikujące darczyńcę oraz wartość przekazanej darowizny wraz z oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu- w przypadku darowizny innej niż pieniężna
- zaświadczenia jednostki organizacyjnej realizującej zadania w zakresie pobierania krwi o ilości bezpłatnie oddanej krwi lub jej składników przez krwiodawcę;
- w przypadku darowizny na rzecz kościelnej działalności charytatywno-opiekuńczej potrzebny są dodatkowe dokumenty- pokwitowanie odbioru oraz (w okresie 2 lat od dnia przekazania darowizny) sprawozdanie o przekazaniu jej na tę działalność.
Darowizny mogą również dokonać wspólnie małżonkowie bez względu na to czy korzystają ze wspólnego rozliczenia, czy nie (jeśli korzystają ze wspólnego rozliczenia najpierw odliczą odpowiednią kwotę od swojego dochodu, razem z innymi przysługującymi odliczeniami, a następnie zsumują dochód w celu wspólnego rozliczenia). Tutaj może pojawić się problem. Będzie odczuwalny w szczególności w sytuacji, gdy kwota darowizny przekroczy 6% dochodu jednego małżonka- w takiej sytuacji nie będzie mógł odliczyć nadwyżki ponad ten limit. Należy bowiem uważać z jakiego konta dokonuje się przelewu. Przelew z rachunku tylko jednego z małżonków może przysporzyć problemów z fiskusem. Wprawdzie sam przepis ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wymaga potwierdzenia wysokości darowizny dowodem wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego, a nie z rachunku darczyńcy, ale fiskus oczekuje by był to przelew z rachunku właśnie darczyńcy. W przypadku, gdy darowizny dokonują wspólnie małżonkowie powinni dokonać przelewu ze wspólnego rachunku, jeśli oboje chcą skorzystać z odliczenia i nie narażać się na problemy z urzędem, chociaż być może wystarczającym byłoby dokonanie przelewu z rachunku jednego z małżonków, jeśli w tytule przelewu zostaliby wskazani oboje jako darczyńcy.
Póki co, małżonkowie którzy nie są gotowi na ewentualny spór z fiskusem, powinni dokładnie sprawdzić posiadane dokumenty jeszcze przed złożeniem zeznania podatkowego, a dokonując darowizn w przyszłości zwrócić uwagę, by na potwierdzeniu przelewu znalazły się dane wskazujące ich wspólnie jako darczyńców. W przypadku wątpliwości można wystąpić o wydanie interpretacji indywidualnej (opłata wynosi 40 zł od jednego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego). Gdy będzie niekorzystna przysługuje prawo wniesienia skargi do sądu.
Źródło: GP
Facebook
Śledzik
Wykop
