Aktualność "Do 20 stycznia możesz wybrać podatek liniowy"
Niezależnie
od tego czy przedsiębiorca zarabia kilkadziesiąt tysięcy złotych,
czy kilka milionów- zapłaci podatek według takiej samej, 19-proc.
stawki. To główny atut podatku liniowego. Nie jest to natomiast
opłacalne rozwiązanie dla firm, których roczny dochód nie
przekracza 100 tys. zł.
19-proc.
podatek liniowy, zwany również płaskim, to kolejny, po skali
podatkowej sposób na opodatkowanie przedsiębiorców. Ci, którzy
zamierzają zmienić formę opodatkowania, z jakiej będą korzystać
w 2012r., mają na to czas do 20 stycznia.
Podatek
liniowy jest korzystny dla przedsiębiorców z wysokimi dochodami,
bowiem zobowiązanie podatkowe jest obliczane według jednej,
19-proc. stawki, niezależnie od tego, jak duży jest dochód firmy.
Jeśli przedsiębiorca zarabia niewiele, korzystniejsza może się
okazać skala podatkowa, ze względu na niższą o jeden punkt
procentowy stawkę podatku (dla pierwszego progu stawka wynosi 18
proc.).
Warto
zatem wiedzieć od jakiej kwoty dochodu opłaca się podatek liniowy?
Jest to kwota mniej więcej próg 99 tys. zł. Dlaczego nie od kwoty
wyższej niż 85 528 zł, od której obowiązuje wyższy, 32-proc.
podatek, gdy przedsiębiorca rozlicza się według skali podatkowej?
Bowiem właśnie na poziomie 99 tys. zł przebiega granica
opłacalności pomiędzy 18-proc. Stawką obowiązującą przy skali
podatkowej, a 19-proc. podatkiem liniowym- przy takiej kwocie dochodu
podatek w obydwu przypadkach wyniesie około 19 tys. zł (przy
założeniu, że przedsiębiorca na skali podatkowej nie miałby
prawa do żadnej z przewidzianych prawem ulg podatkowych, a od
podatku nie odliczono jeszcze części zapłaconych składek na
ubezpieczenie zdrowotne).
Należy
jednak pamiętać, że podatek liniowy pozbawia przedsiębiorcę
niemal wszystkich przewidzianych ustawą ulg podatkowych (w tym
popularnej ulgi na dzieci czy ulgi rehabilitacyjnej) oraz możliwości
wspólnego rozliczania się z małżonkiem lub dzieckiem (gdy
przedsiębiorca jest samotnym rodzicem). A to oznacza, że gdyby na
przykład przedsiębiorca miał kilkoro dzieci i żonę, która
opiekuje się domem i w związku z tym nie zarabia, granica
opłacalności pomiędzy skalą podatkową i podatkiem liniowym
wzrosłaby proporcjonalnie do zastosowanych ulg.
Przedsiębiorca
na liniowym może jedynie skorzystać z ulgi dla osiągających
dochody za granicą. Poza tym od dochodu odliczy także składki na
ubezpieczenia społeczne, a od podatku- większość składki na
ubezpieczenia zdrowotne (dokładnie 7,75 proc. podstawy wymiaru tej
składki). Może też odliczać od przychodu koszty jego uzyskania i
w ten sposób zmniejszać podstawę opodatkowania, czego efektem jest
niższy podatek.
Uwaga!
Jeśli przedsiębiorca, który zdecydował się na podatek liniowy,
uzyskuje dochód także z innych źródeł niż działalność
gospodarcza (np. jednocześnie pracuje na etacie), ma prawo
skorzystać z większości dostępnych ulg podatkowych- na dzieci,
internetowej czy rehabilitacyjnej. W takiej sytuacji będzie musiał
złożyć dwa zeznania roczne: PIT-36L (dochód z działalności
gospodarczej) oraz np. PIT-37 (dochód z etatu). W dalszym ciągu nie
będzie miał jednak prawa do wspólnego rozliczenia ze
współmałżonkiem lub samotnie wychowywanym przez siebie dzieckiem-
te ulgi są przewidziane tylko i wyłącznie dla przedsiębiorców
rozliczających się z fiskusem za pomocą skali podatkowej.
Przedsiębiorca
na podatku liniowym jest zobowiązany do obliczania cyklicznych
zaliczek na podatek dochodowy. Podobnie jak w przypadku firm
opodatkowanych skalą podatkową, gdy ma status małego podatnika
(jego przychody ze sprzedaży wraz z podatkiem VAT nie przekraczają
w jednym roku równowartości 1 mln 200 tys. euro lub gdy rozpoczyna
działalność), może skorzystać z ulgowej formy opłacania
zaliczek i płaci je nie co miesiąc, tylko co kwartał. Dzięki
takiemu rozwiązaniu może dłużej obracać firmowymi pieniędzmi,
co ułatwia mu zachowanie płynności finansowej i zaplanowanie
większych inwestycji.
Ma
również prawo do zaliczek uproszczonych- może płacić co miesiąc
stałą zaliczkę, niezależną od osiągniętego w tym czasie
dochodu, która wynosi 1/12 podatku dochodowego od dochodu wykazanego
w zeznaniu złożonym w ubiegłym roku (czyli w 2012r. opłacany jest
podatek od dochodu z 2010r.). Takie rozwiązanie jest korzystne dla
tych przedsiębiorców, którzy przewidują, że ich dochód w
kolejnym roku będzie znacznie wyższy niż ten uzyskany w
poprzednich latach.
Przedsiębiorca,
który rozlicza się z fiskusem za pomocą jednolitej, 19-proc.
stawki, jest zobowiązany do prowadzenia dokumentacji w formie
podatkowej księgi przychodów i rozchodów (chyba że jego przychody
przekroczą w ciągu roku równowartość 1 mln 200 tys. euro-
wówczas zamiast KPiR należy prowadzić księgi rachunkowe). Oznacza
to zazwyczaj konieczność korzystania z usługi księgowej, ale
wydatki związane z prowadzeniem księgowości zalicza się w koszty
uzyskania przychodów.
Z
prawa do podatku liniowego nie od razu mogą skorzystać osoby, które
zrezygnowały z etatu na rzecz samozatrudnienia i w ramach założonej
firmy wykonują te same usługi, co dla dotychczasowego pracodawcy-
nie mogą wybrać 19-proc. podatku w pierwszym roku prowadzenia
działalności. Jeśli w kolejnym roku chcieliby przejść na podatek
liniowy, są zobowiązani do złożenia do 20 stycznia naczelnikowi
swojego urzędu skarbowego pisemnego oświadczenia o wyborze tego
sposobu opodatkowania (jeżeli przedsiębiorca dopiero rozpoczyna
działalność i nie wykonuje tych samych usług, co dla byłego
pracodawcy, musi złożyć takie oświadczenie do dnia
poprzedzającego dzień rozpoczęcia działalności, nie później
jednak niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu).
Plusy podatku
liniowego:
jednolita,
19-proc. stawka, niezależnie od kwoty
dochodu
możliwość
obniżania przychodów firmy za pomocą kosztów, dzięki czemu
obniża się podatek
możliwość
opłacania zaliczek na podatek w ulgowej formie: co kwartał lub
zaliczek uproszczonych
Minusy podatku
liniowego:
brak
możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub samotnie
wychowywanym dzieckiem
brak
możliwości zastosowania ulg podatkowych, jeśli dochód uzyskiwany
jest tylko z działalności gospodarczej