Aktualność "Bon na święta dla pracownika razem z PIT"
Pracodawcy,
którzy chcą przekazać prezenty, powinni zdecydować się na
gotówkę. Kwota do 380 zł rocznie będzie zwolniona z PIT.
Przedsiębiorcy rozpoczęli masowe zakupy przedświątecznych prezentów dla swoich pracowników. Najczęściej decydują się na bony, talony oraz karty przedpłacone (pre-paid), czyli coś w rodzaju karty płatniczej doładowanej na określoną sumę.
Zbliżające się święta dla niemal 60 proc. pracodawców są okazją do wręczenia swoim pracownikom prezentu lub gratyfikacji. Takie wnioski płyną z badań przeprowadzonych przez ZRC Rynek i Opinia.
Wybór takich, a nie innych prezentów wynika m.in. z regulacji podatkowych. W zależności od źródła finansowania lub formy upominku będzie on zwolniony z podatku dochodowego.
Sezonowość wręczania bonów podarunkowych od wielu lat się nie zmienia. Ponad jedna trzecia wszystkich firm funkcjonujących w Polsce wręcza kupony podarunkowe, a 69 proc. firm zatrudniających powyżej 49 osób wybiera pozagotówkowe świadczenia rzeczowe w formie kuponów, kart przedpłaconych lub paczek.
Wszystko to, by zmotywować pracownika, zasilić jego domowy budżet i podkreślić jego wartość dla organizacji. Firmy traktują kupony jako wygodne i praktyczne narzędzie motywacyjne, które można szybko kupić, rozdysponować i rozliczyć. Pracownik z kolei otrzymuje pełną swobodę realizacji otrzymanego bonu czy karty podarunkowej.
W dobie internetu, mediów społecznościowych i dynamicznego rozwoju nowych technologii, pracodawcy odchodzą od jednakowego pakietu benefitów dla wszystkich pracowników.
Dużą popularnością cieszą się karty przedpłacone. Przekazywanie pracownikom pieniędzy za pomocą takich kart upraszcza i automatyzuje system przelewów w firmach. Można oszczędzić czas i pieniądze oraz stać się nowoczesnym pracodawcą. Dodatkowo, rozwojowi tego rynku sprzyja m.in. korzystne dla pracowników i firm ustawodawstwo podatkowe.
Kupon finansowany z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS) nie zwiększa podstawy wymiaru składek ZUS, nie podlega VAT, a jego wartość stanowi koszt uzyskania przychodu. Karta przedpłacona sfinansowana z ZFŚS jako świadczenie pieniężne jest zwolniona z podatku dochodowego do 380 zł rocznie za pracownika.
Wartość prezentów- otrzymanych nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie świadczeń rzeczowych lub pieniężnych, stanowi przychód pracownika. Jednak w praktyce można skorzystać z pewnych zwolnień z podatku dochodowego, uzależnionych od tego, czy prezenty są finansowane ze środków własnych firmy czy z ZFŚS. Prezenty finansowane z pierwszego źródła są opodatkowane, natomiast upominki z ZFŚS wolne od podatku, pod warunkiem, że wartość paczki oraz innych świadczeń nie przekroczy w roku podatkowym 380 zł. Od nadwyżki pracodawca pobierze zaliczkę na podatek.
W przypadku świadczeń rzeczowych oraz świadczeń pieniężnych otrzymywanych z okazji świąt Bożego Narodzenia lub mikołajek finansowanych przez pracodawcę z własnych środków obrotowych, ich wartość będzie stanowiła przychód ze stosunku pracy pracownika.
Świadczenia świąteczne otrzymywane przez członków rodziny pracownika będą również stanowiły przychód ze stosunku pracy pracownika. Według organów podatkowych takie świadczenia są ściśle związane ze stosunkiem pracy i osobą pracownika. W związku z tym nie ma potrzeby, aby pracodawca rozliczał te świadczenia na rzecz osób trzecich (np. interpretacja indywidualna z 15 stycznia 2009 r., nr IPPB2/415-1471/08-2/AS w sprawie świadczeń medycznych na rzecz członków rodziny).
Wartość świadczeń świątecznych powinna zostać ustalona zgodnie z zasadami wskazanymi w art. 11 ust. 2-2b ustawy o PIT. Jeżeli przedmiotem takich świadczeń są rzeczy lub usługi wchodzące w zakres działalności pracodawcy, to ich wartość powinna zostać ustalona według przeciętnych cen stosowanych przez pracodawcę wobec innych odbiorców.
Co ważne, zwolnienie z PIT nie obejmuje bonów, talonów i innych znaków uprawniających do ich wymiany na towary lub usługi. Ma to istotne znaczenie również w kontekście coraz powszechniej występujących kart typu pre-paid o wartości do 380 zł.
Można argumentować, że tego typu karta jest faktycznie świadczeniem pieniężnym, jednak istnieje ryzyko, że fiskus uzna je w danej sytuacji za odpowiednik bonów i opodatkuje podatkiem dochodowym. Prezenty z ZFŚS powinny być udzielane wyłącznie na podstawie kryteriów socjalnych.
Oznacza to, że korzystniej z podatkowego punktu widzenia jest wypłacić pracownikowi dodatkowe świadczenie pieniężne bądź wykupić dla niego możliwość skorzystania z danej usługi lub podarować mu prezent rzeczowy, niż obdarowywać go bonem.
Warunkiem opodatkowania świadczeń w naturze jest ich otrzymanie przez pracownika. Jeżeli zatem pracownik odmówi skorzystania z takiej formy prezentu, fakt ten będzie stanowił podstawę do uznania, że nie otrzymał on świadczenia, a zatem pracodawca nie będzie musiał ustalać z tego tytułu przychodu do opodatkowania.
Zatem teoretycznie pracownik może nie przyjąć świadczenia, jeśli obawia się opodatkowania jego wartości.
Źródło: GP
Przedsiębiorcy rozpoczęli masowe zakupy przedświątecznych prezentów dla swoich pracowników. Najczęściej decydują się na bony, talony oraz karty przedpłacone (pre-paid), czyli coś w rodzaju karty płatniczej doładowanej na określoną sumę.
Zbliżające się święta dla niemal 60 proc. pracodawców są okazją do wręczenia swoim pracownikom prezentu lub gratyfikacji. Takie wnioski płyną z badań przeprowadzonych przez ZRC Rynek i Opinia.
Wybór takich, a nie innych prezentów wynika m.in. z regulacji podatkowych. W zależności od źródła finansowania lub formy upominku będzie on zwolniony z podatku dochodowego.
Sezonowość wręczania bonów podarunkowych od wielu lat się nie zmienia. Ponad jedna trzecia wszystkich firm funkcjonujących w Polsce wręcza kupony podarunkowe, a 69 proc. firm zatrudniających powyżej 49 osób wybiera pozagotówkowe świadczenia rzeczowe w formie kuponów, kart przedpłaconych lub paczek.
Wszystko to, by zmotywować pracownika, zasilić jego domowy budżet i podkreślić jego wartość dla organizacji. Firmy traktują kupony jako wygodne i praktyczne narzędzie motywacyjne, które można szybko kupić, rozdysponować i rozliczyć. Pracownik z kolei otrzymuje pełną swobodę realizacji otrzymanego bonu czy karty podarunkowej.
W dobie internetu, mediów społecznościowych i dynamicznego rozwoju nowych technologii, pracodawcy odchodzą od jednakowego pakietu benefitów dla wszystkich pracowników.
Dużą popularnością cieszą się karty przedpłacone. Przekazywanie pracownikom pieniędzy za pomocą takich kart upraszcza i automatyzuje system przelewów w firmach. Można oszczędzić czas i pieniądze oraz stać się nowoczesnym pracodawcą. Dodatkowo, rozwojowi tego rynku sprzyja m.in. korzystne dla pracowników i firm ustawodawstwo podatkowe.
Kupon finansowany z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS) nie zwiększa podstawy wymiaru składek ZUS, nie podlega VAT, a jego wartość stanowi koszt uzyskania przychodu. Karta przedpłacona sfinansowana z ZFŚS jako świadczenie pieniężne jest zwolniona z podatku dochodowego do 380 zł rocznie za pracownika.
Wartość prezentów- otrzymanych nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie świadczeń rzeczowych lub pieniężnych, stanowi przychód pracownika. Jednak w praktyce można skorzystać z pewnych zwolnień z podatku dochodowego, uzależnionych od tego, czy prezenty są finansowane ze środków własnych firmy czy z ZFŚS. Prezenty finansowane z pierwszego źródła są opodatkowane, natomiast upominki z ZFŚS wolne od podatku, pod warunkiem, że wartość paczki oraz innych świadczeń nie przekroczy w roku podatkowym 380 zł. Od nadwyżki pracodawca pobierze zaliczkę na podatek.
W przypadku świadczeń rzeczowych oraz świadczeń pieniężnych otrzymywanych z okazji świąt Bożego Narodzenia lub mikołajek finansowanych przez pracodawcę z własnych środków obrotowych, ich wartość będzie stanowiła przychód ze stosunku pracy pracownika.
Świadczenia świąteczne otrzymywane przez członków rodziny pracownika będą również stanowiły przychód ze stosunku pracy pracownika. Według organów podatkowych takie świadczenia są ściśle związane ze stosunkiem pracy i osobą pracownika. W związku z tym nie ma potrzeby, aby pracodawca rozliczał te świadczenia na rzecz osób trzecich (np. interpretacja indywidualna z 15 stycznia 2009 r., nr IPPB2/415-1471/08-2/AS w sprawie świadczeń medycznych na rzecz członków rodziny).
Wartość świadczeń świątecznych powinna zostać ustalona zgodnie z zasadami wskazanymi w art. 11 ust. 2-2b ustawy o PIT. Jeżeli przedmiotem takich świadczeń są rzeczy lub usługi wchodzące w zakres działalności pracodawcy, to ich wartość powinna zostać ustalona według przeciętnych cen stosowanych przez pracodawcę wobec innych odbiorców.
Co ważne, zwolnienie z PIT nie obejmuje bonów, talonów i innych znaków uprawniających do ich wymiany na towary lub usługi. Ma to istotne znaczenie również w kontekście coraz powszechniej występujących kart typu pre-paid o wartości do 380 zł.
Można argumentować, że tego typu karta jest faktycznie świadczeniem pieniężnym, jednak istnieje ryzyko, że fiskus uzna je w danej sytuacji za odpowiednik bonów i opodatkuje podatkiem dochodowym. Prezenty z ZFŚS powinny być udzielane wyłącznie na podstawie kryteriów socjalnych.
Oznacza to, że korzystniej z podatkowego punktu widzenia jest wypłacić pracownikowi dodatkowe świadczenie pieniężne bądź wykupić dla niego możliwość skorzystania z danej usługi lub podarować mu prezent rzeczowy, niż obdarowywać go bonem.
Warunkiem opodatkowania świadczeń w naturze jest ich otrzymanie przez pracownika. Jeżeli zatem pracownik odmówi skorzystania z takiej formy prezentu, fakt ten będzie stanowił podstawę do uznania, że nie otrzymał on świadczenia, a zatem pracodawca nie będzie musiał ustalać z tego tytułu przychodu do opodatkowania.
Zatem teoretycznie pracownik może nie przyjąć świadczenia, jeśli obawia się opodatkowania jego wartości.
Źródło: GP
Facebook
Śledzik
Wykop
